Gepubliceerd op 28-1-2026

Sinds 1 januari 2026 bedraagt het btw-tarief voor de levering met installatie van warmtepompen in privéwoningen jonger dan tien jaar opnieuw 6%. Wat moet u daar als aannemer over weten?

Opnieuw 6% btw van toepassing

Even herhalen. Tussen 1 april 2022 en 31 december 2024 was het btw-tarief op warmtepompen al eens tijdelijk verlaagd naar 6%. Die maatregel werd niet verlengd, zodat vanaf 1 januari 2025 opnieuw een tarief van 21% van toepassing was.

Opnieuw 6% btw. Inderdaad. Vanaf 1 januari 2026 is de levering met installatie van warmtepompen in privéwoningen jonger dan tien jaar opnieuw onderworpen aan het verlaagde btw-tarief van 6% (KB van 18.12.2025 tot wijziging van KB nr. 20, BS 31.12.2025) .

Tijdelijke maatregel. Die nieuwe maatregel zal in principe maar vijf jaar gelden, van 1 januari 2026 tot 31 december 2030. Een retroactieve toepassing is ook niet voorzien. Leveringen met installatie van warmtepompen in 2025 blijven dus onderworpen aan het tarief van 21%.

Let op! Als een bestelling uit 2025 nog niet werd betaald of gefactureerd, is op het niet-betaalde of niet-gefactureerde deel wel het verlaagde tarief mogelijk.

Voor alle warmtepompen?

Enkel voor warmteproductie! Het verlaagde tarief is enkel van toepassing op (i) warmtepompen die bestemd zijn voor de verwarming van het woongebouw en/of de productie van sanitair warm water en (ii) lucht-luchtwarmtepompen die zowel warmte als koude kunnen produceren, op voorwaarde dat de verwarmingsfunctie niet permanent kan worden uitgeschakeld.

Let op! Warmtepompen die uitsluitend bestemd zijn voor koeling blijven dus onderworpen aan het btw-tarief van 21%.

Tip. Ook hybride warmtepompen zijn uitgesloten van het verlaagde btw-tarief van 6%. Dergelijke warmtepompen functioneren niet volledig autonoom, maar wel binnen een geïntegreerd verwarmingssysteem waarbij naast de warmtepomp nog gebruik wordt gemaakt van ‘traditionele’ verwarmingstechnieken, meestal op basis van fossiele brandstoffen zoals aardgas, stookolie, hout, pellets, enz. (circ. 2026/C/19, 20.01.2026) .

Niet voor verwarming zwembad. Het verlaagde btw-tarief kan niet worden toegepast op warmtepompen die niet gebruikt worden voor bewoning in de strikte betekenis van het woord. (nieuw art. 1 quater/1, §2, al. 3 KB Btw nr. 20) . De installatie van een warmtepomp bedoeld voor de verwarming van zwembaden, poolhouses, sauna’s, enz. is dus uitgesloten.

Vermelding op de factuur. De factuur die u aan uw particuliere klant uitreikt, moet een specifieke vermelding bevatten om het tarief te kunnen toepassen.

Let op! Die vermelding is licht gewijzigd ten opzichte van de vermelding die voorzien was voor de tijdelijke regeling van 1 april 2022 tot 31 december 2024.

Wat met woningen ouder dan tien jaar? Op de installatie van een warmtepomp in een dergelijke woning blijft onverkort het verlaagde btw-tarief van 6% van toepassing, zoals op alle renovatiewerken en dat zonder beperking in de tijd (KB nr. 20, bijlage, tabel A, XXXI) .

Sinds 1 januari 2026 (en tot en met 31 december 2030) kan de installatie van een warmtepomp die instaat voor warmteproductie in een particuliere woning van minder dan tien jaar oud opnieuw het btw-tarief van 6% genieten, zoals het geval was van 1 april 2022 tot 31 december 2024.

 VERPLICHTE FACTUURVERMELDING

De vermelding die op uw factuur moet staan volgens KB Btw nr. 20, nieuw artikel 1quater/1, §2, lid 1, 5°:

“Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat minder dan tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van de onder (2) en (3) bedoelde voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 pct. van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboete.”

Bron: www.tipsenadvies.be