Vrijstelling btw kleine ondernemingen: wijzigingen op komst!
Gepubliceerd op 14-10-2026
De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen stelt btw-plichtigen die een bepaalde jaarlijkse omzetdrempel niet overschrijden, vrij van bepaalde btw-verplichtingen. Op 7 oktober 2026 werd de betrokken wet gepubliceerd waarin bepaald wordt dat deze drempel vanaf 2027 wijzigt. Wat moet u daarover weten?
Regeling voor kleine ondernemingen
Maximale omzetdrempel. Als uw vennootschap op jaarbasis een omzet realiseert van maximaal € 25.000 exclusief btw, kunt u vrijgesteld worden van btw op basis van de zgn. vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen (art. 56bis e.v. W.Btw; KB nr. 19) . Uw vennootschap moet dan geen btw aanrekenen op de facturen die ze aan haar klanten uitreikt en moet ook geen periodieke btw-aangiften indienen. Daartegenover staat dat ze de btw op haar professionele aankopen niet mag aftrekken.
Let op! Het gaat hier om een optionele regeling. U kunt dus voor deze regeling kiezen als u dat wilt, maar u kunt er niet toe verplicht worden.
Vermelding op de factuur. Uw vennootschap moet dan de volgende vermelding opnemen op haar verkoopfacturen: ‘Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen’ (art. 5 KB nr. 1) .
Niet voor iedereen mogelijk! Bepaalde btw-plichtigen zijn inderdaad uitgesloten van deze bijzondere regeling. Het gaat onder meer om aannemers en om btw-plichtigen in de horecasector die verplicht een geregistreerd kassasysteem moeten gebruiken. Hetzelfde geldt voor btw-plichtigen van wie de activiteit bestaat uit het ter beschikking stellen van gemeubeld logies met btw.
Wat bij overschrijding drempel? Als de drempel van € 25.000 overschreden wordt, moet uw vennootschap overstappen naar de normale btw-regeling. De vroegere tolerantie, waarbij de drempel van € 25.000 eenmalig met maximaal 10% overschreden mocht worden, is afgeschaft.
Wanneer concreet naar gewone btw-regeling? Het moment waarop die wijziging ingaat, hangt af van de omvang van de overschrijding. Bij een overschrijding van minder dan 10% moet u de Btw voor 15 december van het lopende jaar daarvan op de hoogte brengen via formulier e604B (via MyMinfin). U valt dan vanaf 1 januari van het volgende jaar onder de normale btw-regeling. Bij een overschrijding van meer dan 10% moet u onmiddellijk overstappen naar de normale btw-regeling en de Btw daarvan onmiddellijk op de hoogte brengen via formulier e604B (art. 5 KB nr. 19) .
Wat gaat er veranderen?
Geleidelijke verhoging omzetdrempel. De gepubliceerde wet van 23 september 2026 voorziet in een geleidelijke verhoging van de jaarlijkse omzetdrempel. De bedoeling is dat de drempel elk jaar met € 1.000 verhoogd wordt en dit vanaf 2027 tot en met 2031 (wet lagere kosten II en diverse bepalingen van 23.09.2026, BS 07.10.2026) .
Concreet. Hieronder vindt u een overzicht van de toepasselijke drempels die niet overschreden mogen worden om van deze bijzondere regeling gebruik te kunnen maken:
| Maximale drempel | Vanaf |
| € 26.000 | 1 januari 2027 |
| € 27.000 | 1 januari 2028 |
| € 28.000 | 1 januari 2029 |
| € 29.000 | 1 januari 2030 |
| € 30.000 | 1 januari 2031 |
Let op! Voor 2026 blijft de toepasselijke drempel dus nog € 25.000 exclusief btw.
De btw-vrijstellingsregeling geldt voor kleine ondernemingen met een jaarlijkse omzet van maximaal € 25.000 exclusief btw. Dankzij deze regeling moet uw vennootschap geen btw aanrekenen aan haar klanten, maar kan ze ook wel de btw op haar professionele aankopen niet aftrekken. Vanaf 2027 zal deze drempel elk jaar geleidelijk met € 1.000 verhoogd worden, tot € 30.000 vanaf 2031.
Bron: www.tipsenadvies.be